증여세 공제 한도와 신고 방법: 배우자 6억, 자녀 5천만, 혼인·출산 공제 1억

관계별 증여재산공제 한도

• 배우자: 6억 원
• 직계존속(부모·조부모) → 성년 자녀: 5,000만 원
• 직계존속 → 미성년 자녀: 2,000만 원
• 직계비속(자녀) → 부모: 5,000만 원
• 기타 친족: 1,000만 원

혼인·출산 증여재산공제 1억 원

• 혼인신고일 전후 2년 이내, 또는 자녀 출생일(입양 신고일)부터 2년 이내에 직계존속에게 받은 증여에 적용됩니다.
• 기본 공제와 별도로 최대 1억 원을 추가로 공제합니다. 혼인과 출산을 합쳐 1억 원이 한도입니다.
• 성년 자녀가 결혼하며 부모에게 받는다면 기본 5,000만 원에 1억 원을 더해 최대 1억 5,000만 원까지 세금 없이 받을 수 있습니다. 신랑과 신부가 각자 자기 부모에게 받으면 각각 적용됩니다.

10년 합산 규정

증여세 세율

• 1억 원 이하: 10%
• 1억 원 초과 5억 원 이하: 20% (누진공제 1,000만 원)
• 5억 원 초과 10억 원 이하: 30% (누진공제 6,000만 원)
• 10억 원 초과 30억 원 이하: 40% (누진공제 1억 6,000만 원)
• 30억 원 초과: 50% (누진공제 4억 6,000만 원)

신고 기한과 신고세액공제

• 기한: 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하고 납부합니다. 3월 5일에 받았다면 6월 30일까지입니다.
• 신고세액공제: 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줍니다.
• 가산세: 기한을 넘기면 무신고 가산세(일반적으로 20%)와 납부지연 가산세가 붙습니다.
• 신고 방법: 국세청 홈택스에서 전자신고하거나, 받는 사람 주소지 관할 세무서에 신고합니다. 증여세는 받는 사람이 내는 세금입니다.

놓치기 쉬운 것들

• 차용증 없는 돈: 부모에게 빌렸다고 해도 이자와 상환 기록이 없으면 증여로 볼 수 있습니다.
• 대신 내준 세금: 증여세를 부모가 대신 내 주면 그 금액도 다시 증여로 봅니다.
• 부동산 증여: 취득세 등 다른 세금이 따로 붙고, 평가 방법도 복잡합니다.
• 자금출처 조사: 집을 살 때 자금조달계획서를 내면 부모 지원금이 드러납니다. 미리 신고해 두는 것이 낫습니다.

신고에 필요한 서류