부가가치세 신고 방법과 시기: 일반과세자 1월·7월, 간이과세자 1월, 예정고지, 매입세액 공제

부가세의 구조

신고 시기

• 개인 일반과세자: 1년을 두 번으로 나눕니다. 1기(1~6월)는 7월 25일까지, 2기(7~12월)는 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다.
• 예정고지: 개인 일반과세자는 4월과 10월에 세무서가 직전 기간 납부세액의 절반을 고지합니다. 신고서 없이 고지서대로 내면 되고, 확정신고 때 이미 낸 금액을 빼 줍니다. 고지 세액이 50만 원 미만이면 고지하지 않습니다. 사업이 크게 줄었거나 조기 환급을 받으려면 고지 대신 예정신고를 선택할 수도 있습니다.
• 간이과세자: 1년(1~12월)을 한 번에 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 7월에 직전 납부세액의 절반을 예정부과로 고지받을 수 있습니다.
• 법인: 분기마다 신고하므로 개인과 다릅니다.

매입세액 공제를 받으려면 증빙이 필요

• 세금계산서·전자세금계산서: 거래처에서 받은 것은 홈택스에 자동으로 모입니다.
• 사업용 신용카드 매출전표: 홈택스에 사업용 카드를 등록해 두면 사용 내역을 불러와 공제 여부를 고를 수 있습니다.
• 현금영수증(지출증빙용): 사업자번호로 발급받아야 합니다.

공제받을 수 없는 매입

• 사업과 관련 없는 지출, 가족 생활비
• 접대비(기업업무추진비) 관련 매입
• 비영업용 소형 승용차의 구입·유지 비용. 경차나 9인승 이상 승합차 등은 예외입니다.
• 면세 사업과 관련된 매입
• 간이과세자에게서 받은 영수증 등 적격 증빙이 아닌 것

홈택스 신고 순서(일반과세자)

1. 홈택스에 로그인해 세금신고에서 부가가치세 신고를 고르고, 일반과세자 정기신고를 선택합니다.
2. 사업자 정보를 확인합니다.
3. 매출: 전자세금계산서 발급분은 불러오기로 채우고, 카드 매출과 현금영수증 매출은 조회 내역을 확인해 입력합니다. 증빙 없이 받은 현금 매출도 빠짐없이 적습니다.
4. 매입: 받은 전자세금계산서를 불러오고, 사업용 카드와 현금영수증 내역에서 공제 가능한 것만 골라 넣습니다.
5. 예정고지로 낸 세액, 각종 세액공제(전자신고세액공제 등)를 확인합니다.
6. 납부세액을 확인하고 제출한 뒤, 접수증을 저장합니다.
7. 기한까지 계좌이체나 카드로 납부합니다.

실수하기 쉬운 것

• 신고 기한을 넘기는 것: 무신고·납부지연 가산세가 붙습니다. 늦었더라도 빨리 기한후신고를 하면 가산세가 줄어듭니다.
• 매출 누락: 현금 매출이나 계좌이체 매출을 빼먹기 쉽습니다. 나중에 확인되면 가산세가 큽니다.
• 사적 지출 공제: 개인 카드로 쓴 생활비를 넣으면 추징됩니다.
• 부가세를 수입으로 착각하는 것: 매출의 일부는 맡아 둔 세금입니다. 매달 따로 떼어 두면 신고 때 부담이 덜합니다.

정리

• 일반과세자 1월·7월 확정신고, 4월·10월 예정고지
• 간이과세자는 1월에 1년 치 한 번
• 납부세액 = 매출세액 − 매입세액, 공제는 적격 증빙이 있어야
• 홈택스에서 불러오기로 대부분 채우고 누락만 점검