퇴직연금 DB, DC, IRP 차이 총정리: 누가 유리한지, 세액공제, 중도인출, 퇴직소득세

한눈에 보는 세 가지

• DB형(확정급여형): 퇴직할 때 받을 금액이 미리 정해진 방식입니다. 대략 퇴직 직전 3개월 평균임금에 근속연수를 곱한 금액으로, 기존 퇴직금과 비슷합니다. 적립금 운용은 회사가 책임집니다.
• DC형(확정기여형): 회사가 매년 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 내 계좌에 넣어 주고, 그 돈을 내가 직접 운용합니다. 운용 결과에 따라 받는 돈이 늘거나 줄어듭니다.
• IRP(개인형 퇴직연금): 개인이 만드는 퇴직연금 계좌입니다. 이직하거나 퇴직할 때 퇴직금을 받는 통로이자, 스스로 추가로 돈을 넣어 세액공제를 받는 노후 저축 계좌입니다.

DB와 DC, 누가 유리할까?

• 임금이 매년 꾸준히, 크게 오르는 회사에 다니는 경우
• 한 회사에 오래 다닐 계획인 경우
• 투자에 관심이 없거나 원금 손실이 걱정되는 경우

• 임금 상승률이 낮거나 임금피크제를 앞두고 있는 경우
• 이직이 잦을 것 같은 경우
• 장기 투자로 임금 상승률보다 높은 수익을 낼 자신이 있는 경우

IRP 세액공제

• 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만 원까지 공제 대상입니다. 연금저축만으로는 600만 원까지라, 나머지 300만 원 이상은 IRP로 채워야 900만 원 한도를 쓸 수 있습니다.
• 공제율은 총급여 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하면 16.5%, 초과하면 13.2%입니다(지방소득세 포함).
• 900만 원을 모두 채우면 최대 공제액은 각각 148만 5천 원, 118만 8천 원입니다. 다만 실제 돌려받는 금액은 내가 낸 결정세액을 넘지 못합니다.
• 연금계좌 납입한도는 연금저축과 합쳐 연 1,800만 원이며, 세액공제 한도와는 별개입니다.

중도인출은 아무 때나 안 됩니다

• 무주택자인 본인 명의로 주택을 구입하는 경우
• 무주택자가 거주 목적으로 전세금이나 보증금을 부담하는 경우 (한 사업장에서 한 번으로 제한)
• 본인이나 배우자, 부양가족이 6개월 이상 요양이 필요하고 의료비 부담이 일정 기준을 넘는 경우
• 일정 기간 안에 파산 선고나 개인회생 절차 개시 결정을 받은 경우
• 천재지변 등 고용노동부 장관이 정하는 사유

퇴직금을 IRP로 옮기면 세금이 미뤄집니다

• 55세 미만에 퇴직하면 퇴직금은 원칙적으로 IRP 계좌로 받게 됩니다.
• IRP에 들어간 퇴직금은 퇴직소득세를 바로 떼지 않고 과세가 이연됩니다. 세금이 사라지는 것이 아니라 나중에 찾을 때 냅니다.
• 55세 이후 연금 형태로 나눠 받으면 퇴직소득세가 감면됩니다. 연금 수령 10년 차까지는 30%, 그 이후는 40% 감면이 기본 구조입니다.
• 반대로 중간에 일시금으로 찾으면 감면 없이 원래 퇴직소득세를 냅니다.
• 이직할 때 받은 퇴직금을 생활비로 써 버리기 쉬운데, IRP에 그대로 두고 굴리면 세금과 노후 준비 두 가지를 함께 챙길 수 있습니다.